您好,歡迎來到北京賽思東方管理咨詢有限公司官方網站!企業培訓、企業內訓、企業管理咨詢,我們更專業!
 
 
 

新疆25选7的开奖号码:內部控制與風險管理體系構建與運行—案例與操作

[發布日期:2013-04-03 17:09:06 瀏覽量:1495 文章來源://www.lweep.com]
 

新疆25选7开奖 www.lweep.com 內部控制與風險管理體系構建與運行—案例與操作 

第一部分:引言

1、風險無處不在……

2、由日常行為看內控本質

日常生活中樸素的內控行為和風險防范思想

制衡——內部控制的本質之一

監控——內部控制的本質之二

激勵——內部控制的本質之三

和尚分粥故事的啟示

3、由國內外風險案例看內控

美國世通公司案例

英國巴林銀行案例

中航油新加波公司案例

四川長虹案例

……

4、內部控制與舞弊理論

5、企業不同發展階段對內控的需求程度 

第二部分:內部控制的來龍去脈

1、內部控制的概念

2、現代內部控制的起源與發展

內部牽制階段

內部控制制度階段

內部控制結構階段

內部控制整體框架階段

亂世用重典——《薩班斯·奧克斯利法案》

從內部控制整體框架到風險管理整合框架的演進

(1)什么是COSO

(2)COSO1992《內部控制-整合框架》“五要素” 介紹

(3)COSO2004《風險管理—整合框架》“八要素” 介紹

(4)《內部控制—整體框架》與《風險管理—整合框架》的對照 

3、我國內部控制的發展歷程

起步階段

發展階段

規范整合階段

中國內控體系的整體框架

(1)coso對中國的影響

(2)中國企業的內控發展

(3)中國企業的風險管理

(4)內部控制與風險管理的融合 

4、內部控制的種類

會計控制與管理控制

一般控制和應用控制

主導型控制與補償性控制

預防式控制和偵察式控制

事前控制、事中控制和事后控制 

第三部分:解讀內部控制基本規范

一、內控基本規范概況

二、內控基本規范的內容—15557  

三、內部控制目標關系圖

四、內部控制的五個要素

1、內部環境

說明:企業內部控制應用指引第1號—組織架構

案例:國美法人治理控制權之爭

案例:中核康日新涉案調查

案例:陳同海雙規思考——央企領導人的高壓線在哪里?

說明:企業內部控制應用指引第2號—發展戰略

案例:春都敗在無關多元化戰略

案例:美國汽車三大巨頭乞求救援——企業戰略風險

說明:企業內部控制應用指引第3號—人力資源

說明:企業內部控制應用指引第4號—社會責任

案例:“霸道”豐田緣何道歉——企業擴張和質量安全風險

案例:“達芬奇事件”:披“洋皮”賣假貨

說明:企業內部控制應用指引第5號—企業文化

案例:富士康員工跳樓魔咒—營運模式和企業文化風險

2、風險評估

風險識別1——風險因素

風險識別2——識別方法(風險矩陣)

風險識別2——判定標準

風險應對

案例:某企業集團風險識別

3、控制活動

不相容職務分離

授權批準

會計系統(記錄報告)

財產?;ぃㄗ什H?/p>

預算控制  

說明:企業內部控制應用指引第15號—全面預算

運營分析控制

案例:劉姝威600字短文擊碎藍田股份神話

案例:郎咸平一篇演講與“科龍系”崩潰

績效考評控制

案例:某企業績效考評體系

內部審計控制

風險預警與?;芾?/p>

4、信息與溝通

說明:企業內部控制應用指引第17號—內部信息傳遞

說明:企業內部控制應用指引第18號—信息系統

5、內部監督

監督類型

案例:小會計玩轉2億元 

第四部分:解讀內部控制應用指引

一、內部控制配套指引概況

二、關于內部控制應用指引

說明:企業內部控制應用指引第6號—資金活動

案例:銀行還可以信賴嗎?——銀行風險和控制

案例:德隆的財務戰略

案例:三九集團財務營運管理

貨幣資金管理關鍵控制措施

說明:企業內部控制應用指引第7號—采購業務

采購與付款循環關鍵控制點

說明:企業內部控制應用指引第8號—資產管理

案例:娃哈哈商標權

說明:企業內部控制應用指引第9號—銷售業務

銷售與收款循環關鍵控制點

案例:APEX事件后 長虹如何管理應收賬款

說明:企業內部控制應用指引第10號—研究開發

說明:企業內部控制應用指引第12號—擔保業務

說明:企業內部控制應用指引第13號—業務外包

說明:企業內部控制應用指引第14號—財務報告

案例:安然帝國毀滅在誰的手上?—企業會計風險背后

案例:大唐電信財務報告迷霧

說明:企業內部控制應用指引第16號—合同管理 

第五部分:企業如何構建和運行內部控制體系

1、構建內部控制體系總體思路(“四步一循環”)

2、內控梳理對標

成立專屬部門

確定梳理范圍

實施風險評估

整理現有制度

辨識內控環節

對標管理規范

3、內控整改固化

記錄內控缺陷

設計整改方案

完善內控制度

更新內控文件

4、內控自評

制定監督制度

開展自我評價

跟蹤缺陷整改

編制自評報告

5、內控審計

進行模擬審計

提供所需證據

出具管理聲明

披露審計報告 

第六部分:內部控制體系實施注意事項

1、實施機制

2、領導理念要轉變

3、非財務(審計)部門要主動

4、基本框架要清晰

5、原有制度要梳理

6、走出內控實施誤區

7、清楚內控的局限性

8、堅定的變革

 
?